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又一家上市公司因严重财务造假被中国证监会查处，将被退市。
近日，中国证监会对深交所创业板上市公司北京东方通科技股份有限公司（以下简称“*ST东通（维权）”）涉嫌定期报告等财务数据存在虚假记载作出行政处罚事先告知。经查，*ST东通连续4年虚增收入和利润，违反证券法律法规。
在市场人士看来，今年以来，重大违法强制退市数量创新高，形成了强大的执法震慑，促使上市公司及“关键少数”更加敬畏法律、敬畏市场，依法依规经营。
连续4年虚增收入和利润
9月12日晚，*ST东通发布公告称，收到中国证监会《行政处罚事先告知书》（以下简称《告知书》）。根据《告知书》，*ST东通2019年、2020年、2021年、2022年年度报告信息披露存在虚假记载、公告的证券发行文件编造重大虚假内容。
《告知书》显示，2018年12月，*ST东通收购北京泰策科技有限公司（以下简称“泰策科技”）100%股权，泰策科技成为东方通全资子公司。2019年至2022年期间，*ST东通通过泰策科技虚构业务、提前确认收入等方式虚增收入、利润，导致*ST东通披露的2019年至2022年年度报告存在虚假记载，4年间合计虚增收入4.32亿元，虚增利润3.14亿元。*ST东通在2019年至2022年分别虚增收入6145.10万元、8485.06万元、12550.58万元、16052.95万元；2019年至2022年分别虚增利润5222.79万元、5877.42万元、7948.22万元、12369.20万元，其中，2022年虚增利润金额占公司当期披露利润总额的219.43%。
2022年6月至11月，*ST东通多次披露《向特定对象发行A股股票之募集说明书》（以下简称《募集说明书》）申报稿或注册稿。2022年11月15日，*ST东通披露其向特定对象发行股票申请获得中国证监会注册批复的公告。2023年6月7日，*ST东通披露《向特定对象发行股票发行情况报告书》，称本次发行募集资金总额约为22亿元。
*ST东通披露的《募集说明书》引用了公司2019年至2021年年度报告中营业收入、利润总额等虚假财务数据，在公告的证券发行文件中编造重大虚假内容。
拟被罚2.29亿元
*ST东通财务造假行为将被严肃查处。中国证监会表示，拟对该公司罚款2.29亿元，对7名责任人合计罚款4400万元，对实际控制人采取10年证券市场禁入。*ST东通涉嫌触及重大违法强制退市情形，深交所将依法启动退市程序。对于可能涉及的犯罪线索，中国证监会将坚持应移尽移的工作原则，严格按照《刑法》《最高人民检察院 公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》的规定移送公安机关。
《告知书》显示，黄永军时为东方通实际控制人，并时任*ST东通董事长、总经理，组织、指使涉案信息披露违法行为及欺诈发行行为，在重大违法活动中起主要作用，情节较为严重。因此，中国证监会拟对黄永军采取10年证券市场禁入措施。
对于此次行政处罚，*ST东通表示，公司可能触及《深圳证券交易所创业板股票上市规则》（以下简称《上市规则》）中规定的重大违法强制退市的情形，可能被实施重大违法强制退市。公司将全力配合中国证监会的相关工作，最终结果以中国证监会出具的正式处罚决定为准。
*ST东通在关于公司股票被叠加实施退市风险警示的公告中称，根据《上市规则》的相关规定，*ST东通股票将被叠加退市风险警示。此前，*ST东通退市风险就已出现。今年4月14日，*ST东通因涉嫌定期报告等财务数据存在虚假记载，被中国证监会立案调查。4月30日，*ST东通披露2024年年报，因公司2024年财务会计报告、内部控制审计报告分别被出具无法表示意见、否定意见，公司股票自5月6日开市起被实行“退市风险警示”并叠加“其他风险警示”，股票简称变更为“*ST东通”。
行政处罚只是追责的一环
今年以来，已有多家上市公司触及重大违法强制退市情形。
今年8月，中国证监会表示，对深交所主板上市公司大唐高鸿网络股份有限公司（以下简称“*ST高鸿（维权）”）涉嫌信息披露违法违规行为依法作出行政处罚事先告知。经查，*ST高鸿长期开展无商业实质的笔记本电脑等“空转”“走单”业务，大幅虚增收入和利润，违反证券法律法规。中国证监会拟对相关责任主体罚款1.6亿元，对配合造假的第三方罚款700万元。*ST高鸿涉嫌触及重大违法强制退市情形，深交所将依法启动退市程序。
3月21日，中国证监会对深交所创业板上市公司海南普利制药股份有限公司（以下简称“*ST普利”）依法从严作出行政处罚。*ST普利在2021年、2022年年度报告存在重大虚假记载，连续两年虚增利润总额合计5亿元以上且占比超过50%，触及重大违法强制退市情形。3月21日，深交所对*ST普利依法启动股票终止上市程序。
对于上市公司及“关键少数”管理人员而言，行政处罚只是财务造假追责的一环，如涉及犯罪还将面临刑责，未来可能承担民事责任。
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